Lo que hacen los usuarios externos utilizan el estado de flujo de efectivo por?

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El estado de flujos de efectivo, comúnmente conocido como el estado de flujos de efectivo, muestra las entradas y salidas de efectivo durante un período contable determinado. Empresas compilar el estado de flujos de efectivo utilizando la información de la cuenta de resultados, que muestra las ventas y los beneficios, y el balance general, el cual resume los activos de la empresa, pasivos y patrimonio neto. Los inversores, prestamistas y otros actores externos utilizan el estado de flujo de efectivo para evaluar la salud financiera de una empresa.

En un artículo de octubre 1998 en el Journal of Accountancy artículo, los autores John R. Mills y Jeanne H. Yamamura sugieren que las tasas de flujo de efectivo son los indicadores más fiables de liquidez que otras relaciones, porque el estado de flujos de efectivo no contiene elementos no monetarios o de contabilidad otro trucos. Se muestra el efectivo disponible al final del período de las operaciones, la financiación y actividades de inversión. Una relación de flujo de caja común es la relación de flujo de caja de explotación, que es la relación entre el flujo de caja operativo neto al pasivo corriente. Este ratio indica la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo de la deuda. El flujo de efectivo es el ingreso neto más ajustes en conceptos no son en efectivo y los cambios en capital de trabajo, lo que es igual a los activos corrientes menos pasivos corrientes.

Los usuarios externos pueden utilizar las declaraciones de una empresa de flujo de efectivo a partir de varios períodos contables para determinar las tendencias. Una tendencia positiva de flujo de efectivo constante o en aumento indica que la salud financiera. Una línea de tendencia a la baja podría indicar una debilidad fundamental, a pesar de los bajos flujos de efectivo no son necesariamente malos. Por ejemplo, una empresa de biotecnología puede tener un flujo de caja operativo negativo, ya que tiene que invertir en investigación y ensayos clínicos antes de que pueda llevar sus productos al mercado. Algunos inversionistas consideran que el flujo de caja libre es más importante que cualquier otro número en el estado de flujos de efectivo. Flujo de caja libre es igual al flujo de caja operativo menos los gastos de capital.

Mills y Yamamura sugieren que los prestamistas, agencias de calificación y los analistas de crédito se han utilizado coeficientes de flujo de efectivo para evaluar el riesgo. Los auditores también pueden utilizar estos coeficientes de flujo de efectivo para identificar las discrepancias entre el estado de flujos de efectivo y otros estados financieros, y planificar sus auditorías en torno a estas diferencias. Los inversores pueden utilizar el estado de flujos de efectivo para evaluar la fiabilidad de los pagos de dividendos y la capacidad de la empresa para sobrevivir a las crisis económicas agudas.

Las empresas pueden utilizar las declaraciones de flujo de caja para fines de planificación interna. La gerencia puede estimar flujos futuros de efectivo basado en las tendencias actuales e históricos de flujo de efectivo. La administración a menudo utiliza el análisis del valor actual neto de comparar inversiones alternativas. Esta metodología de análisis se basa en proyecciones razonables de flujos de efectivo, que la administración también puede utilizar para identificar y evitar posibles déficit de financiación.

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