Diferencia entre un balance y un balance comparativo

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El balance general es una importante instantánea de la salud financiera de una empresa sobre la base de los activos, pasivos y patrimonio neto. El balance comparativo proporciona a los ejecutivos corporativos y accionistas una comparación lado a lado de la posición financiera de la empresa en un momento dado en el tiempo. Un balance comparativo se puede realizar de forma periódica (mensual) o anual. De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), un balance comparativo no se requiere de las empresas privadas. La Comisión de Valores y Bolsa, sin embargo, obliga a las empresas públicas para producir hojas de balance comparativo para los accionistas.

El balance se compone de los activos, pasivos y patrimonio neto. Los activos incluyen dinero en efectivo, bienes raíces, cuentas por cobrar y equivalentes de efectivo – inversiones que son rápidamente convertibles en efectivo, tales como los mercados de dinero a corto plazo, bonos del Tesoro y pagarés de empresa. Pasivos, tanto a corto como a largo plazo, consisten en gastos mensuales, cuentas por pagar, salarios, impuestos e intereses sobre la deuda. El tercer componente del balance de situación es el patrimonio neto, que se obtiene restando los pasivos totales de los activos totales. Este cálculo proporciona la valoración o el valor de la empresa. Parte de los accionistas individuales del valor total de la empresa se basa en su porcentaje de participación en las acciones de la compañía.

Una empresa pública es requerido por la SEC para producir un balance comparativo en una comparación lado a lado de la hoja de balance del año en curso con los balances de al menos dos años anteriores. La comparación permite la administración y de los accionistas para analizar el valor actual de la empresa y evaluar la dirección en la que la compañía se está moviendo económicamente, ya sea positivo o negativo. Aunque las empresas privadas no deben adoptar un balance comparativo, es una herramienta necesaria para que la administración pueda evaluar qué cambios deben hacerse para mejorar el valor de la empresa.

El balance es indispensable para la gestión, ya que describe donde la compañía está financieramente. El balance de situación comparativa es una herramienta de gestión utiliza en el análisis de la empresa sobre una base mes a mes. Mediante la determinación de lo que el balance se ve como cada mes, y su comparación con los mismos meses de los años anteriores, la gerencia puede evaluar las necesidades de efectivo, niveles de inventario, flujos de efectivo, los niveles de cuentas por cobrar y otros hechos de materiales que ayudan a determinar la asignación eficiente de los recursos y la rentabilidad .

Accionistas, tanto existentes como potenciales, utilice el balance de situación para determinar no sólo el valor de la empresa, sino también el crecimiento año tras año de la empresa en relación a los activos de años anteriores y el pasivo. Los inversores pueden ver un problema con la inversión en una empresa si el balance comparativo indica una tasa más alta de cuentas por cobrar de lo que históricamente es normal. Los inversores también se verá si la empresa está pagando sus cuentas por pagar. Estos factores, junto con el efectivo en caja, las inversiones, los valores inmobiliarios y otros factores en el balance general, proporcionar a los inversores una imagen de la salud financiera de la empresa.

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